企業(yè)所得稅一直是一個(gè)永恒不變的話題，然而我們很多財(cái)務(wù)人員對(duì)它卻是“忽遠(yuǎn)忽近”，說不了解吧，可能也知道一些，說掌握吧，卻有大量的業(yè)務(wù)不清楚。加之國(guó)家稅收政策的不斷變革，也造成了我們很多知識(shí)在不斷的老化。

☆ 企業(yè)所得稅匯算清繳中，收入到底要怎么確認(rèn)呢？

☆ 企業(yè)所得稅匯算清繳中，成本費(fèi)用扣除都有哪些標(biāo)準(zhǔn)呢？

☆ 經(jīng)營(yíng)中的特殊事項(xiàng)，都有哪些具體規(guī)定呢？

☆ 企業(yè)所得稅都哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)與籌劃空間呢？

本課程將從頭至尾、由里到外，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的企業(yè)所得稅納稅事項(xiàng)進(jìn)行一次全面的梳理與講解，同時(shí)也將結(jié)合最新的稅收政策做好企業(yè)所得稅匯算清繳的預(yù)期籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范，讓企業(yè)不再因?yàn)閷?duì)政策把控的缺乏，而帶來稅收風(fēng)險(xiǎn)，甚至多繳冤枉稅。通過本課程的學(xué)習(xí)，讓學(xué)員對(duì)企業(yè)所得稅的繳納與清算有一個(gè)系統(tǒng)的了解與掌握。

☆ 全面掌握企業(yè)所得稅匯算清繳中收入的確認(rèn)與核算；

☆ 全面理解企業(yè)所得稅匯算清繳中成本費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；

☆ 系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用與籌劃；

☆ 進(jìn)一步掌握企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避與稅務(wù)處理的預(yù)期籌劃。

第一講：所得稅匯算清繳實(shí)際操作應(yīng)該如何做？

1. 企業(yè)所得稅匯算清繳的主體、時(shí)間、數(shù)據(jù)如何理清？

2. 企業(yè)所得稅匯算清繳工作與企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表有何關(guān)系？

3. 企業(yè)所得稅匯算清繳工作與企業(yè)會(huì)計(jì)核算有直接關(guān)系嗎？

4. 企業(yè)所得稅匯算清繳工作與發(fā)票管理的關(guān)聯(lián)

第二講：企業(yè)所得稅收入如何確認(rèn)與把控？

一、企業(yè)所得稅法收入總額構(gòu)成

1. 收入構(gòu)成——征稅收入、不征稅收入、免稅收入等

2. 收入的形式：貨幣性收入與非貨幣性收入

3. 收入確認(rèn)的原則

二、一般貨物銷售收入——主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1. 稅法對(duì)貨物銷售收入確認(rèn)的一般條件規(guī)定是什么？與會(huì)計(jì)的規(guī)定究竟有什么差異？是否不強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)利益的流入？

2. 稅法對(duì)貨物銷售收入確認(rèn)的時(shí)間規(guī)定是什么？與一般條件限定是什么關(guān)系？當(dāng)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)流入已經(jīng)滿足收入確認(rèn)的一般條件，卻不符合收入時(shí)間規(guī)定時(shí)該如何處理？

3. 貨物銷售收入金額該如何計(jì)量？必須按照貨物的公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量嗎？

4. 現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓、銷售退回、售后回購(gòu)、以舊換新、買一贈(zèng)一（買一送一、有獎(jiǎng)銷售、捆綁銷售）等幾種特殊情況下的貨物銷售收入究竟該如何確認(rèn)？增值稅收入確認(rèn)規(guī)定是否適用于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)？

5. 委托他人代銷貨物在什么情況下必須確認(rèn)收入？

6. 包裝物銷售收入的企業(yè)所得稅確認(rèn)與增值稅收入確認(rèn)的差別與比較？

7. 納稅人同時(shí)銷售商品并提供勞務(wù)時(shí)該如何確認(rèn)收入？

8. 貨物捐贈(zèng)收入是否確認(rèn)收入？確認(rèn)收入與否對(duì)企業(yè)所得稅有何影響？

9. 材料銷售收入是否也比照貨物銷售收入規(guī)定確認(rèn)收入？

三、提供勞務(wù)收入——其他業(yè)務(wù)收入

1. 稅法所確定的提供勞務(wù)收入確認(rèn)的一般條件是什么？與會(huì)計(jì)規(guī)定有何不同？如何理解？

2. 稅法對(duì)提供勞務(wù)收入確認(rèn)時(shí)間是如何規(guī)定的？與一般勞務(wù)收入確認(rèn)條件規(guī)定之間是一個(gè)什么樣的關(guān)系？

3. 納稅人提供勞務(wù)收入該如何計(jì)量？是按照合同確認(rèn)收入還是其他方法進(jìn)行確認(rèn)？

4. 建造合同收入是貨物銷售收入還是提供勞務(wù)收入？

5. 稅法對(duì)建造合同收入的確認(rèn)與計(jì)量是如何規(guī)定的？在沒有明確規(guī)定的情況下該如何處理？

6. 代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入是否適用提供勞務(wù)收入規(guī)定？

7. 供暖企業(yè)等一次性收取的入網(wǎng)費(fèi)如何確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)？

四、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

1.  什么是財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入？財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入與貨物銷售收入有什么不同？如何區(qū)分？

2. 財(cái)產(chǎn)銷售收入是否構(gòu)成業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)算依據(jù)？如果不是，那么該如何處理？

3. 轉(zhuǎn)讓國(guó)債時(shí)該如何計(jì)算其財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目的應(yīng)稅收入？

4. 轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)時(shí)，如何計(jì)算確定其應(yīng)稅所得？盈余公積是否可以扣除？

5. 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓一次性收入確認(rèn)新規(guī)定是什么？

五、特許權(quán)使用費(fèi)收入

1. 特許權(quán)使用費(fèi)收入的含義。特許權(quán)使用費(fèi)收入與貨物銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等有什么區(qū)別？

2. 特許權(quán)使用費(fèi)收入的確認(rèn)條件有哪些？如何對(duì)其收入進(jìn)行計(jì)量？

六、租金收入——其他業(yè)務(wù)收入

1. 租金收入與讓渡資產(chǎn)使用權(quán)究竟有什么區(qū)別？

2. 租金收入確認(rèn)時(shí)間的如何規(guī)定？跨年提前一次性收取的租金收入該如何處理才對(duì)納稅人有利呢？

3. 包裝物出租收入的流轉(zhuǎn)稅與企業(yè)所得稅處理差異

七、利息收入————投資收益

1. 稅法對(duì)利息收入是如何界定的？

2. 利息收入確認(rèn)的條件與時(shí)間有何特別之處？

3. 企業(yè)之間無償提供資金借貸在企業(yè)所得稅上是否也必須確認(rèn)收入？

4. 企業(yè)在取得利息收入時(shí)直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用是否會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅產(chǎn)生影響？

5. 流轉(zhuǎn)稅上利息收入不同情況下的處理對(duì)企業(yè)所得稅會(huì)產(chǎn)生什么影響？

八、接受捐贈(zèng)收入——營(yíng)業(yè)外收入

1. 接受捐贈(zèng)收入該如何計(jì)量？如果將接受捐贈(zèng)的貨物再銷售那么又該如何確認(rèn)企業(yè)所得稅所得呢？

2. 企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入是否需要全部確認(rèn)為應(yīng)稅收入？

九、股息、紅利等權(quán)益性投資收益

1. 銀行理財(cái)產(chǎn)品收益是否可以作為權(quán)益性投資性收益？流轉(zhuǎn)稅處理與企業(yè)所得稅處理又有什么差異？

2. 股票投資收益是否可以作為權(quán)益性投資收益？

3. 稅法對(duì)投資收益確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定與實(shí)際操作的矛盾如何化解？

十、視同銷售的收入

1. 應(yīng)當(dāng)如何正確理解視同銷售收入的稅法范圍？有沒有一個(gè)簡(jiǎn)單的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)視同銷售與否作出判斷？

2. 產(chǎn)品分成收入是否屬于視同銷售收入范圍？

3. 以非貨幣性資產(chǎn)換取股權(quán)是否屬于視同銷售？如果是，是作為非貨幣性資產(chǎn)交換處理嗎？

十一、不動(dòng)產(chǎn)銷售收入

1. 商品房銷售收入是否適用貨物銷售收入的規(guī)定？

2. 商品房銷售收入的所得稅規(guī)定與土地增值稅的規(guī)定差異比較？

3. 商品房預(yù)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的特別規(guī)定

十二、不征稅收入——-政府補(bǔ)助、營(yíng)業(yè)外收入

1. 不征稅收入與免稅收入有何差異？

2. 到目前為止，不征稅收入究竟有哪些？軟件生產(chǎn)企業(yè)取得增值稅即征即退、福利企業(yè)增值稅退稅、文化宣傳退稅是不征稅收入嗎？

3. 從縣級(jí)以上財(cái)政部門取得的財(cái)政性資金怎樣才能作為不征稅收入？

4. 不征稅收入所滋生的孽息是否仍作為不征收收入？

十三、其他收入、收益與所得————是否要征稅？如何征？

1. 超過三年還未支付的應(yīng)付款項(xiàng)是否必須確認(rèn)為應(yīng)稅收入？

2. 政策性搬遷收入與資產(chǎn)處置收入如何才能不確認(rèn)為企業(yè)所得稅收入？其金額又該如何確定？

3. 企業(yè)代相關(guān)部門收取的費(fèi)用即代收費(fèi)用是確認(rèn)為收入好還是不確認(rèn)為收入好？

4. 在建工程試運(yùn)行收入是否也需要繳納企業(yè)所得稅？

5. 固定資產(chǎn)評(píng)估增值是否需要確認(rèn)為所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅？

十四、核率征收企業(yè)應(yīng)稅收入總額的特別規(guī)定

第三講：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目如何確認(rèn)與把控？

一、允許稅前扣除項(xiàng)目范圍

1. 企業(yè)所得稅稅前扣除的原則

2. 企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的范圍

3. 不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目范圍

二、工資薪金支出的稅前扣除政策

1. 哪些人員發(fā)生的報(bào)酬屬于工資薪金支出？企業(yè)人員發(fā)生的支出都是工資薪金支出嗎？

2. 稅前扣除的工資薪金必須是合理的，那么如何把握“合理”的度？

3. 工資薪金支出沒有的額度限制是否意味著企業(yè)所發(fā)生的工資薪金都可以稅扣除？（資本化規(guī)定、個(gè)人所得稅規(guī)定）

4. 工資薪金總額的構(gòu)成內(nèi)容都包括哪些？三項(xiàng)“工資薪金附加費(fèi)”以及社保費(fèi)等屬于工資薪金總額范圍嗎？

5. 代員工個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅款可以作為工資薪金支出在企業(yè)所得稅前進(jìn)行扣除嗎？

6. 稅前扣除的工資薪金支出標(biāo)準(zhǔn)是計(jì)提數(shù)還是實(shí)際發(fā)放數(shù)？本年計(jì)提下年發(fā)放的工資薪金該在何時(shí)進(jìn)行扣除？

7. 股份支付屬于職工工資薪金支出范疇嗎？

8. 臨時(shí)工的工資薪金支出如何處理？

9. 福利部門工作人員的工資薪金支出構(gòu)成工資薪金支出總額嗎？

10. 辭退福利是福利還是工資薪金支出？一次性離職補(bǔ)償金能否稅前扣除？

三、三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”稅前扣除

1. 三項(xiàng)“工資附加費(fèi)用”稅前扣除限額計(jì)算的依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？福利部門工作人員的工資薪金可以作為計(jì)算基數(shù)嗎？

2. 稅法上對(duì)職工福利費(fèi)列支的范圍有明確界定嗎？

3. 企業(yè)傷亡補(bǔ)助能否作為職工福利費(fèi)在稅前扣除？

4. 職工福利費(fèi)稅前扣除的核算條件是如何規(guī)定的？

5. 企業(yè)能夠準(zhǔn)確把握職工教育經(jīng)費(fèi)的列支范圍嗎？

6. 員工的學(xué)歷教育與學(xué)位教育費(fèi)用支出可以作為職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？

7. 企業(yè)高管的境外考察費(fèi)用可以作為職工教育經(jīng)費(fèi)嗎？

8. 職工福利費(fèi)等稅前扣除時(shí)也須取得合法有效的票據(jù)嗎？職工食堂發(fā)生的一些費(fèi)用比如說向農(nóng)民個(gè)人購(gòu)買的蔬菜未取得發(fā)票也能稅前扣除？

9. 職工食堂發(fā)生的費(fèi)用都是職工福利費(fèi)嗎？

10. 可以稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)究竟需要什么條件？是否以設(shè)立工會(huì)組織為必要條件？

11. 可以稅前扣除的工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須取得專用收據(jù)為限嗎？

12. 本年未能扣除的工資附加費(fèi)用可以遞延到下年繼續(xù)抵扣嗎？

四、保險(xiǎn)費(fèi)用稅前扣除

1. 社保費(fèi)用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會(huì)保險(xiǎn)都能夠稅前扣除？

2. 員工個(gè)人繳納的社保費(fèi)用尤其是異地繳納的社保費(fèi)可否稅前扣除？

3. 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與補(bǔ)充保險(xiǎn)能否稅前扣除？

4. 企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)都可以稅前扣除嗎？

五、開辦費(fèi)的稅前扣除

1. 開辦費(fèi)的內(nèi)容到底包括哪些？（哪些可以列為開辦費(fèi)？哪些不得列為開辦費(fèi)）

2. 新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中到底有沒有開辦費(fèi)的規(guī)定嗎？

3. 開辦費(fèi)究竟在何時(shí)進(jìn)行稅前扣除？如何進(jìn)行稅前扣除？

4. 開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等是否需要作納稅調(diào)整？

六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除

1. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍有沒有明確的界定？

2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額該如何計(jì)算

3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的計(jì)算基數(shù)？視同銷售收入是否可以全額參與計(jì)算？

4. 企業(yè)在沒有銷售收入的情況下，業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何計(jì)算扣除？

5. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在只有商品房預(yù)售收入的情況下可以按照預(yù)售收入計(jì)算扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)嗎？

6. 企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)與籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以合并計(jì)算扣除嗎？

七、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除

1. 稅法對(duì)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除比例是如何規(guī)定的？

2. 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)與業(yè)務(wù)招待費(fèi)有明確的界限嗎？

3. 廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除計(jì)算的基數(shù)？視同銷售收入是否可以全額參與計(jì)算？

4. 企業(yè)在沒有取得銷售收入的情況下，廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何計(jì)算扣除？

5. 企業(yè)開辦費(fèi)用中的廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)如何進(jìn)行扣除？

八、借款費(fèi)用稅前扣除

1. 借款費(fèi)用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費(fèi)用化、金融機(jī)構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對(duì)個(gè)人的借款、投資未到位時(shí)的借款、無償資金拆借等）

2. 企業(yè)所得稅法對(duì)借款費(fèi)用的構(gòu)成有什么規(guī)定？

3. 企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款利息支出該如何稅前扣除？

4. 企業(yè)履行債券的利息支出能否稅前扣除？

5. 委托銀行貸款所發(fā)生的利息支出可否視為金融機(jī)構(gòu)的借款？

6. 一般企業(yè)間的資金拆借（非關(guān)聯(lián)方借款）利息支出如何稅前扣除？

7. 如何理解金融機(jī)構(gòu)同期同類借款利率？現(xiàn)行的規(guī)定合理嗎？誰(shuí)來舉證？

8. 哪些借款構(gòu)成關(guān)聯(lián)方借款？

9. 關(guān)聯(lián)方借款沒有利息支出是否也需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

10. 企業(yè)因向個(gè)人借款而發(fā)生的利息支出可以稅前扣除嗎？

11. 投資者在投資未到位時(shí)所發(fā)生的借款利息該如何進(jìn)行稅前扣除？

12. 預(yù)提但未實(shí)際支付的借款利息支出以及沒有取得發(fā)票的借款利息支出能否稅前扣除？

13. 資本化的借款利息支出是否也需要按照規(guī)定對(duì)超出限額的部分進(jìn)行納稅調(diào)整？

九、手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除

1. 如何理解和把握手續(xù)費(fèi)、傭金的概念與范圍？

2. 手續(xù)費(fèi)及傭金稅前扣除的條件是如何規(guī)定的？

3. 哪些手續(xù)費(fèi)與傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除？

十、捐贈(zèng)的稅前扣除政策

1. 允許稅前扣除捐贈(zèng)在范圍（方向）上有什么限制？

2. 允許稅前扣除的捐贈(zèng)在捐贈(zèng)途徑上有什么限制？

3. 允許稅前扣除的捐贈(zèng)限額的計(jì)算基數(shù)與比例是如何規(guī)定的？會(huì)計(jì)利潤(rùn)是會(huì)計(jì)報(bào)表上的利潤(rùn)嗎？

4. 允許稅前扣除的捐贈(zèng)在憑證上有什么要求？

第四講：企業(yè)資產(chǎn)處理所得稅前扣除與政策把控

一、企業(yè)固定資產(chǎn)稅前扣除

1. 稅法未規(guī)定固定資產(chǎn)最低的殘值率是否意味著企業(yè)可以不設(shè)立固定資產(chǎn)的殘值率？

2. 固定資產(chǎn)該從何時(shí)開始計(jì)提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計(jì)提折舊？如果可以，那么又該如何計(jì)提折舊？

3. 稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會(huì)計(jì)年限高于稅法年限時(shí)是否仍然需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

4. 在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對(duì)固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？

5. 稅法設(shè)定的固定資產(chǎn)修理支出作資本化處理的條件是什么？如果會(huì)計(jì)上已經(jīng)作資本化，但卻不符合稅法規(guī)定的大修理支出條件，那么是否也需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

6. 企業(yè)因購(gòu)置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標(biāo)的資本化利息能否稅前扣除？

7. 固定資產(chǎn)評(píng)估增值可以通過折舊攤銷扣除嗎？

8. 投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅法上應(yīng)當(dāng)如何處理？

二、無形資產(chǎn)稅前扣除

1. 所得稅法上的無形資產(chǎn)與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上的無形資產(chǎn)在范圍上有何差異？

2. 企業(yè)外購(gòu)與自創(chuàng)的商譽(yù)能否在稅前攤銷扣除嗎？

3. 企業(yè)的無形資產(chǎn)從什么時(shí)候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進(jìn)行稅前扣除？

4. 稅法規(guī)定的無形資產(chǎn)攤銷年限不得低于10年，那么土地使用權(quán)在所得稅上可以按照10年進(jìn)行攤銷嗎？

5. 通過投資途徑取得的無形資產(chǎn)必須取得發(fā)票嗎？如果沒有發(fā)票，那么憑什么入賬？

6. 與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進(jìn)行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？

三、投資資產(chǎn)的稅前扣除

1. 企業(yè)因?qū)ν馔顿Y而發(fā)生的借款利息能否稅前扣除？

2. 在企業(yè)所得稅上，企業(yè)以現(xiàn)金購(gòu)買投資資產(chǎn)而發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)是否記入投資資產(chǎn)的成本？

3. 投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)，如何確認(rèn)投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓成本并進(jìn)行稅前扣除？

四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用稅前扣除

1. 稅法上的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括哪些內(nèi)容？

2. 固定資產(chǎn)的改良支出如何進(jìn)行攤銷？

五、資產(chǎn)損失稅前扣除

1. 資產(chǎn)損失稅前扣除的范圍？無形資產(chǎn)損失能否稅前扣除？

2. 企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，按照其賬面凈值進(jìn)行稅前扣除嗎？

3. 資產(chǎn)損失實(shí)現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會(huì)計(jì)確認(rèn)為前提條件？

4. 企業(yè)之間發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)管理不相關(guān)的一般資金借貸損失能否在稅前扣除？如果不能，那么可否有其他方法實(shí)現(xiàn)稅前扣除？

5. 企業(yè)重組中發(fā)生的資產(chǎn)損失是否可以稅前扣除？

6. 以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未在稅前扣除的，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行所得稅處理？有沒有時(shí)間限制？

7. 企業(yè)無形資產(chǎn)發(fā)生的損失能否稅前扣除？如果可以，那么需要哪些條件？

8. 在企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失時(shí)，企業(yè)如何進(jìn)行處理，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅收益的最大化？

9. 企業(yè)政策性搬遷資產(chǎn)發(fā)生的損失究竟該如何處理？

10. 資產(chǎn)減值是否可以稅前扣除？

第五講：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的運(yùn)用

一、免稅收入

1. 免稅收入與不征稅收入究竟有什么區(qū)別？企業(yè)所得稅待遇究竟有什么不同？

2. 企業(yè)股權(quán)投資中所包含的股息、紅利所得是否可以享受免稅收入待遇？

3. 非盈利組織的收入都是免稅收入嗎？都不用繳納企業(yè)所得稅嗎？

二、小型微利企業(yè)低稅率優(yōu)惠

1. 小型微利企業(yè)有了更為優(yōu)惠的稅收政策

2. 享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件究竟該如何把握？人員數(shù)量如何計(jì)算？資產(chǎn)規(guī)模如何確定？

3. 是不是資產(chǎn)規(guī)模、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額滿足規(guī)定條件的小型微利企業(yè)都能夠享受稅收優(yōu)惠？

三、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠

1. 研究開發(fā)過程中領(lǐng)用的原材料所包含的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出處理嗎？轉(zhuǎn)出處理是風(fēng)險(xiǎn)還是收益？

2. 企業(yè)以財(cái)政撥款資金實(shí)施技術(shù)開發(fā)費(fèi)用能否享受加計(jì)扣除優(yōu)惠？

四、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免稅

1. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中包含的設(shè)備、材料價(jià)款是否也可以視同技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受優(yōu)惠？

2. 享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅收優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓范圍有沒有限制？

五、其他稅收優(yōu)惠政策

1. 再就業(yè)稅收優(yōu)惠

2. 安置殘疾人加計(jì)扣除優(yōu)惠

3. 農(nóng)林牧漁業(yè)減免稅優(yōu)惠

4. 高新技術(shù)企業(yè)低稅率優(yōu)惠

5. 創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

6. 軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠

7. 資源綜合利用減計(jì)收入優(yōu)惠

8. 環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免優(yōu)惠

9. 從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得減免稅優(yōu)惠

10. 基礎(chǔ)設(shè)施稅收優(yōu)惠

第六講：風(fēng)險(xiǎn)無處不在——匯算清繳中的風(fēng)險(xiǎn)及其防控

一、企業(yè)所得稅匯算清繳中的主要納稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 納稅不遵從發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

2. 多繳納稅款及承擔(dān)額外經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)

3. 匯算清繳差錯(cuò)引發(fā)行政法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)

4. 嚴(yán)重性違反稅法引發(fā)刑事法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)

5. 其他納稅風(fēng)險(xiǎn)

二、匯算清繳中納稅風(fēng)險(xiǎn)防控與籌劃的具體措施

1. 企業(yè)所得稅匯算清繳的風(fēng)險(xiǎn)特征

2. 匯算清繳中納稅風(fēng)險(xiǎn)防控的具體策略措施

1）匯算清繳中的業(yè)務(wù)培訓(xùn)策略選擇

2）匯算清繳中的會(huì)計(jì)審核與審核策略

3）匯算清繳